|
Een freelancer is in principe eigen ondernemer. De freelancer heeft geen arbeidsovereenkomst en kan in beginsel geen aanspraak maken op de bescherming van het Nederlandse arbeidsrecht. Dat betekent dat hij zelf verantwoordelijk is voor de afdracht van belasting, sociale premie en verzekeringen. De freelancer heeft evenmin een wettelijk recht op zaken als doorbetaalde vakantiedagen, doorbetaling bij ziekte of het minimumloon.
Een opdrachtgever sluit met een freelancer een overeenkomst tot het uitvoeren van een opdracht. Daarin behoort in ieder geval de aard van de opdracht, de termijn en de beloning te staan. De overeenkomst eindigt vanzelf nadat de opdracht is uitgevoerd. Een freelancer is doorgaans een specialist, zoals een advocaat of een journalist. Omdat freelancers meestal flexibel zijn, kan een werkgever ze inzetten voor maatwerk. Dat bespaart hem kosten en leidt tot kwalitatief hoge resultaten. Het gevaar bestaat dat een freelancer een zelfstandige denkt te zijn, terwijl de Belastingdienst en de uitvoeringsinstellingen de overeenkomst als een arbeidsovereenkomst aanmerken. Opdrachtgever kan dan achteraf nog premies moeten afdragen. Ook kunnen er problemen ontstaan met de loon- en inkomstenbelasting, de werknemersverzekering en de WAZ (Wet Arbeidsongeschiktheid Zelfstandigen).
Freelancer en de belastingen
Als u freelance werkzaamheden verricht, wordt u - net als ieder ander - ondernemer voor de inkomstenbelasting als u voldoet aan de criteria voor het ondernemerschap. Het kan zijn dat u in feite in dienst bent bij een werkgever. In dat geval zal de Belastingdienst u niet als ondernemer beschouwen.
Als er geen sprake is van ondernemerschap of van een dienstbetrekking, maar u wel werkzaamheden verricht die rendabel zijn, geniet u resultaat uit overige werkzaamheden. Bij de Belastingdienst bent u dan bekend als ‘resultaatgenieter’. Uw resultaat wordt berekend alsof u ondernemer bent. U heeft alleen geen recht op bepaalde winstfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek of de investeringsaftrek. U kunt de kosten die u maakt in verband met de werkzaamheden, wel aftrekken.
Kosten met zowel een zakelijk als een privé-element kunt u niet of beperkt aftrekken. Voor zaken als de aanschaf en het gebruik van een auto, het uitvoeren van werkzaamheden en de aanschaf en het gebruik van een pand, gelden dezelfde regels als voor ondernemers. U moet wel een administratie bijhouden, maar deze mag eenvoudiger van opzet zijn dan wanneer u ondernemer zou zijn.
U kunt ook met uw opdrachtgever afspreken dat hij loonbelasting/premie volksverzekeringen afdraagt. Dit wordt ook wel de opting-in-regeling genoemd. Kiezen u en uw opdrachtgever voor dit systeem, dan moet u dit in een gezamenlijke verklaring aan de Belastingdienst melden voordat u met de werkzaamheden begint. U kunt dan de gemaakte kosten voor deze werkzaamheden niet aftrekken. Wel kan de opdrachtgever bepaalde vergoedingen onbelast aan u verstrekken, bijvoorbeeld een reiskostenvergoeding of een vergoeding voor de aanschaf van een computer.
Parttime ondernemen
Ook als u geen financiering nodig hebt of maar een heel klein bedrijf gaat beginnen, moet u zich goed voorbereiden.
Veel parttime ondernemers bereiden zich niet voor omdat ze zich geen echte ondernemer voelen. Maar u bént wel ondernemer! We raden u dan ook aan om u goed voor te bereiden, bijvoorbeeld door het maken van een ondernemingsplan. Zeker als u overweegt om in de toekomst fulltime te gaan ondernemen. In het ondernemingsplan brengt u gestructureerd in kaart hoe uw bedrijf eruit gaat zien. Met deze inzichten start u professioneel en efficiënt uw eigen bedrijf.
TIP
De combinatie van een baan en een eigen bedrijf kan leiden tot ongewenste belangenverstrengeling. Ga ervan uit dat uw werkgever toestemming moet geven voor een nevenactiviteit als een eigen bedrijf. Uw inzet en productiviteit als werknemer mogen niet negatief beïnvloed worden door uw eigen bedrijf.
Verklaring arbeidsrelatie (VAR)
Als u voor een opdrachtgever werkzaamheden uitvoert, is het in de praktijk vaak lastig om te bepalen of u een dienstbetrekking heeft, of u ondernemer bent of dat er sprake is van bijverdiensten. De Belastingdienst geeft daarom op uw verzoek een ‘Verklaring arbeidsrelatie’ af. Met deze verklaring kunt u vooraf zekerheid krijgen over de vraag of uw inkomen uit een arbeidsrelatie als belastbare winst uit onderneming, belastbaar loon of belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden wordt belast. De Belastingdienst kan ook een ‘Verklaring arbeidsrelatie’ afgeven waarin staat dat u uw werkzaamheden verricht voor rekening en risico van uw vennootschap.
|
