Nieuwe btw regelgeving vanaf 1 januari 2025

Het Belastingplan 2025 is nog niet definitief aangenomen door de Tweede Kamer, maar de voorgenomen wijzigingen kunnen vanaf 1 januari 2025 ingrijpende gevolgen hebben.

Leestijd: ongeveer 6 minuten.

Verhoging btw op bepaalde agrarische goederen

Vanaf 1 januari 2025 stijgt het btw-tarief van 9% naar 21% voor specifieke agrarische goederen. Het gaat onder andere om:

• Bepaalde granen
• Peulvruchten
• Zaden
• Slachtafval

Lever je deze goederen? Controleer dan op tijd welk btw-tarief straks op jouw producten van toepassing is. De Belastingdienst publiceert de volledige lijst op de pagina Tarieven en vrijstellingen zodra het Belastingplan is goedgekeurd.

Belangrijk: Zorg dat je jouw administratie en facturatie aanpast aan deze tariefwijziging om fouten te voorkomen.

Nieuwe regels voor virtuele diensten

Bied je virtuele diensten aan, zoals culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten? Dan krijg je vanaf 1 januari 2025 te maken met nieuwe btw-regels. De btw wordt namelijk berekend in het land waar de klant woont of is gevestigd.

Dit betekent dat je:

• Moet uitzoeken welk btw-tarief in het land van je klant geldt.
• Je facturatie en administratie hierop moet aanpassen.

Deze wijziging is vooral van belang voor ondernemers die internationaal werken en hun diensten online aanbieden. Denk bijvoorbeeld aan webinars, online concerten of educatieve cursussen.

Tip: Controleer de btw-tarieven van landen waar je veel klanten hebt. Dit voorkomt verrassingen en helpt je om offertes of facturen correct op te stellen.

Vervallen van de aanvullende margeregeling

De aanvullende margeregeling voor handelaren in antiek, kunst en verzamelobjecten vervalt per 1 januari 2025. Wat betekent dit concreet?

• Heb je deze goederen aangekocht tegen een verlaagd tarief, ingevoerd of intracommunautair verworven? Dan kun je de margeregeling niet meer toepassen bij de verkoop.
• Verkoop je deze goederen niet voor 1 januari 2025, dan mag je de voorbelasting alsnog aftrekken in het eerste aangiftetijdvak van 2025.

Als je handelt in antiek, kunst of verzamelobjecten, is het verstandig om vóór 2025 je voorraad te bekijken. Overweeg of het gunstiger is om deze goederen nog dit jaar te verkopen.

Btw-regels voor servicekosten bij verhuur

Verhuur je onroerende zaken en breng je daarbij servicekosten in rekening? Denk bijvoorbeeld aan kosten voor:

• Schoonmaak
• Reparaties
• Levering van gas, water en elektriciteit

Vanaf 1 januari 2025 zijn er twee opties voor de btw-behandeling van servicekosten:

1. De servicekosten gaan niet op in de verhuur

In dit geval:

• Vermeld je de servicekosten met btw apart op de factuur.
• Moeten huurders kunnen kiezen wie de dienst uitvoert.
• Is een individuele meter vereist voor werkelijk verbruik van gas, water of elektriciteit.

2. De servicekosten gaan wel op in de verhuur

Dit hangt af van de btw-status van de verhuur:

• Is de verhuur belast met btw? Dan zijn de servicekosten ook belast.
• Is de verhuur vrijgesteld van btw? Dan zijn de servicekosten dat ook.

Deze wijziging kan gevolgen hebben voor jouw contracten en facturatie. Controleer daarom tijdig hoe je de servicekosten doorberekent en pas je overeenkomsten indien nodig aan.

Voorbereiding op de wijzigingen

De voorgestelde wijzigingen kunnen van invloed zijn op je administratie, je facturen en je prijzen. Hier zijn enkele stappen om je goed voor te bereiden:

1. Blijf op de hoogte: Houd de website van de Belastingdienst in de gaten voor updates over de wijzigingen.
2. Controleer je administratie: Pas tarieven aan in je boekhoudsysteem en zorg dat facturen aan de nieuwe regels voldoen.
3. Informeer je klanten: Als je producten of diensten levert waarvoor de btw wijzigt, informeer je klanten op tijd over eventuele prijsaanpassingen.
4. Raadpleeg een expert: Twijfel je over hoe de nieuwe regels jouw onderneming beïnvloeden? Overweeg dan om een fiscaal adviseur in te schakelen.

Het Belastingplan 2025 brengt belangrijke wijzigingen met zich mee, vooral op het gebied van btw. Of je nu agrarische goederen levert, virtuele diensten aanbiedt of onroerend goed verhuurt: zorg dat je voorbereid bent. Door je administratie op tijd aan te passen, voorkom je fouten en onnodige kosten.